经济师
考试时间报名时间报名条件准考证打印成绩查询考试通知
您的位置:学易首页 > 经济师 > 模拟试题 > 2018年经济师《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题(9)
快揵导航:报考指南报名入口合格标准证书领取
2018年经济师《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题(9)
来源:学易网校 2018/3/2 17:15:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

 初级经济师模拟试题中级财政税收专业知识与实务模拟试题

考试科目 单选(客观题) 多选(客观题) 案例(客观题) 总分 时间长度
初级财政税收专业知识与实务 60题*1分 20题*2分 20题*2分 140分 150分钟


  三、案例分析题
  (一)某中国公民去年10月在境内取得的收入情况为:取得工资收入2200元,一次性取得劳务报酬收入2000元,取得股息收入3000元,取得国债利息500元,一次取得稿酬收入8000元。根据上述资料,计算并回答下列问题:
  1.该纳税人的各种所得适用的税率类型有( )。
  A.超额累进税率
  B.超率累进税率
  C.比例税率
  D.定额税率
  参考答案:AC
  参考解析:工资、薪金所得,适用超额累进税率;劳务报酬所得、稿酬所得、利息、股息所得,都适用比例税率。
  2.该纳税人的应纳工资薪金所得税额为( )。
  A.10元
  B.30元
  C.60元
  D.110元
  参考答案:A
  参考解析:对于在中国境内任职、受雇的中国公民,其每月的工资、薪金收入额允许减除2000元的费用,余额为应纳税所得额。应纳税所得额不超过500元的部分,税率为5%。应纳工资薪金所得税额=(2200-2000)×5%=10元。
  3.该纳税人的劳务报酬收入应纳的所得税额为( )。
  A.400元
  B.280元
  C.660元
  D.240元
  参考答案:D
  参考解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。劳务报酬收入应纳的所得税额=(2000-800)×20%=240元。还要关注劳务报酬所得“加成征收”的规定。
  4.该纳税人的股息收入应纳的所得税额为( )。
  A.600元
  B.420元
  C.0元
  D.896元
  参考答案:A
  参考解析:利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳的所得税额=3000×20%=600元。
  5.该纳税人的国债利息应纳的所得税额为( )。
  A.0元
  B.25元
  C.50元
  D.100元
  参考答案:A
  参考解析:国债和国家发行的金融债券利息,教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息,属于免征个人所得税的项目。
  6.该纳税人的稿酬所得应纳的所得税额为( )。
  A.800元
  B.560元
  C.1320元
  D.896元
  参考答案:D
  参考解析:稿酬所得每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用税率为20%,并按应纳税额减征30%。本题中稿酬所得应纳的所得税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896元。
  (一)
  某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下:
  (1)销售A产品l00件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;
  (2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;
  (3)为销售货物支付运费1000元,并取得运输企业开具的运费普通发票;
  (4)进口一批原材料,已知该批原材料的关税完税价格为50000元,关税税率为20%。该批原材料已验收入库。
  根据上述资料,回答下列问题:
  1.本月进口原材料应纳增值税为( )。
  A.7264.96元
  B.8500元
  C.8717.95元
  D.10200元
  参考答案:D
  参考解析:参考教材第99-100页。根据我国现行增值税法的规定,纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =50000+50000×20%=60000元;应纳税额=组成计税价格×税率=60000×17%=10200元。
  2.本月收取的20 000元预付款应计算销项税额为( )。
  A.0
  B.2905.98元
  C.3400元
  D.4096.39元
  参考答案:A
  参考解析:参考教材第100页。根据不同的销售结算方式,分别适用不同的增值税纳税义务发生时间,其中,纳税人采取预售货款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天。收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元本月不计销项税额。
  3.本月销售A产品应计算销项税额为( )。
  A.1700元
  B.10200元
  C.17000元
  D.68000元
  参考答案:C
  参考解析:参考教材第97页。纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。销项税额=销售额×税率=每件不含税价款1000元×l00件×17% =17000元。
  4.下列表述中正确的有( )。
  A.为销售货物支付的运费应计算销项税额
  B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额
  C.本月进项税额为l0270元
  D.本月进项税额为l0487.95元
  参考答案:BC
  参考解析:参考教材第99页。销项税额是向货物或者应税劳务的购买方收取的,所以本题中为销售货物支付的运费应不计算销项税额。增值税一般纳税人外购或销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,根据运费结算单据(普通发票)所列运输费用金额,和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。运费扣税的进项税额=运费发票金额×扣除率=1000×7%=70元。纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。本月进项税额=本月进口原材料所纳增值税10200元+运费扣税的进项税额70元=l0270元。
  5.本月应纳增值税税额为( )。
  A.6730元
  B.18630元
  C.21812.05元
  D.23730元
  参考答案:A
  参考解析:参考教材第96-97页。照税法规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 本月应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=17000-l0270=6730元。

我猜这些文章对您也有帮助
经济师网络课程
分享到:

经济师考试导航
用户名:
密 码:
保留登录信息
考试指南
高清教程
相关推荐